今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用(yòng)预付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计(jì)入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收(shōu)入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发票明确(què)认收入以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规学生党如何自W，14没有工具怎么自w到高c定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到手的工学生党如何自W，14没有工具怎么自w到高c资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介(jiè)绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从(cóng)中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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