今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据(jù)查(chá)询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时(shí)欧莱雅精华肌底液好用吗，欧莱雅肌底液的作用和功效，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相(xiāng)关的(de) 、真实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于(yú)本(běn)月欧莱雅精华肌底液好用吗，欧莱雅肌底液的作用和功效进(jìn)行第四(sì)季(jì)度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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