今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其(qí)并不(bù)是确(què)认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查(chá)查得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需(xū)要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì平添和凭添哪个正确，平添的添是什么意思)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的(de) 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税(shuì)，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的(de)企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业(yè)所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解(jiě)更(gèng)多这方面的(de)信息，记得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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