今天给各(gè)位分享预(yù)付款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有(人民币大写怎么写0到10，汉字大写怎么写0到10yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关于(yú)预(yù)付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了(le)解更多(duō)这方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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