今天给(gěi)各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没有(yǒu)开具发(fā)票(piào)的(de)，计入(rù)预(yù)收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收(shōu)入中调(diào)整，并且需(xū)要(yào)交纳(nà)增(zēng)值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入(rù)预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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