今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的(de)企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产撒贝宁个人资料简历(chǎn)经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入(rù)应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年(nián)的(de)预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时(shí)将在(zài)外地(dì)预(yù)缴的(de)税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到(dào)此(cǐ)就结(jié)束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本站 。

未经允许不得转载：太仓网站建设,太仓网络公司,太仓网站制作,太仓网页设计,网站推广-昆山云度信息科技有限公司 撒贝宁个人资料简历