今天(tiān)给各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(子不学,非所宜什么意思，子不学,非所宜这句话是什么意思yuán)因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工(gōn子不学,非所宜什么意思，子不学,非所宜这句话是什么意思g)，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预收账款应当在(zài)税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业(yè)应(yīng)于(yú)本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退税。

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