今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资(zī)产等(děng)情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业(yè)发(fā)生的(de)坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确(què)认收入(rù)以及按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票，但是纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是据(jù)以确定企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)项目。<三生有幸遇见你下一句怎么接，三生有幸遇见你下一句幽默/p>

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得(dé)收藏关注本站 。

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