今天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是(shì)用(yòng)于支付(fù)服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固(gù)定资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及(jí)按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税(sh一声不吭的意思是什么，一声不吭的意思和造句uì)纳(nà)税义(yì)务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则(zé)一声不吭的意思是什么，一声不吭的意思和造句是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得(dé)税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税(一声不吭的意思是什么，一声不吭的意思和造句shuì)的(de)法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预(yù)缴的(de)税款填(tián)入(rù)预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

关(guān)于(yú)预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此就结(jié)束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你需要的(de)信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多(duō)这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 。

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