今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于(y忝列门墙是什么意思，有幸忝列是什么意思ú)支付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏(huài)账损失(shī)应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的(de)资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的(de)所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

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房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的(de)预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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