今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)坏账应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的(de)，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据有：《中(zcow的复数怎么写的，cow的复数英语怎么读hōng)华(huá)人民(mín)共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台(tái)湾的企业所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

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