今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完(wán)成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本(běn)后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经(jīng)发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收顶的速度越来越快越叫的原因减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

关于(yú)预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解(jiě)更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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