今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该为什么负负得正怎么推理，乘法为什么负负得正科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具(jù)发票明确(què)认收入以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴为什么负负得正怎么推理，乘法为什么负负得正税率房(fáng)地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定(dìng)，超过三年的(de)预(yù)收(shōu)账(zhà为什么负负得正怎么推理，乘法为什么负负得正ng)款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报(bào)表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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