今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确(què)认交易完(wán)成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收条(tiáo)，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客(kè)观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业(yè)主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明确认收入(rù)以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货(huò)款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入(主播坐班和不坐班是什么意思，坐班和不坐班是什么意思区别rù) ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不(bù)可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税时间来获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华主播坐班和不坐班是什么意思，坐班和不坐班是什么意思区别(huá)人民共(gòng)和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六(liù)条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介(jiè)绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更(gèng)多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站 。

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