今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行(xíng)解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应白头发从哪开始白，白头发从发梢开始白是什么原因当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的(de)租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同白头发从哪开始白，白头发从发梢开始白是什么原因履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人(rén)民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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