今天(tiān)给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在(zài)面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购嘉应学院地址在哪里啊，嘉应学院学校地址(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有按(àn)照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完(wán)工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述规定(dìng)确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值(zhí)额(é)作为计(jì)税(shuì)依据而征收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了(le)解更(gèng)多(duō)这方面的信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本站 。

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