今天给各(gè)位(wèi)分享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是(shì)确(què)认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业(yè)在(zài)日常(cháng)生产经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的(de)确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得(dé)税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生云南有哪几个市 云南是几线城市产经营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前(qián)收(shōu)入(rù)中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有云南有哪几个市 云南是几线城市些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退(tuì)税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到此就结束了(le) ，不(bù)知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息(xī)，记得收(shōu)藏(cáng)关(guān)注(zhù)本站(zhàn) 。

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