今天给(gěi)各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付(fù)货款是用于(yú)支付服(fú)务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预张都监是什么级别的官，水浒官职品级一览表收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后的(d张都监是什么级别的官，水浒官职品级一览表e)金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租(zū)金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业(yè)发(fā)生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款纳税义务(wù)的介(jiè)绍(shào)到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的(de)信(xìn)息，记得收藏关注本(běn)站 。

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