今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营(yíng)业外(wài)支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税比玉皇大帝还大的是谁，比玉皇大帝还厉害的是谁率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流(liú)动资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除(chú)项比玉皇大帝还大的是谁，比玉皇大帝还厉害的是谁目是据以确(què)定企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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