今天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù女生拉黑就是极度讨厌吗，拉黑多久不联系就是彻底结束)款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确(què)认方法有按(àn)照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发(fā)生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资产(chǎn)损失 ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收(shōu)利益(yì) 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预付款(kuǎn)纳(nà)税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到(dào)你需要的信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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