日(rì)前，财政部会计司(sī)、国(guó)务院国资委财管运(yùn)行局(jú)、证监会(huì)会计部有关(guān)负责人就《国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所管(guǎn)理办(bàn)法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答(dá)了记者提(tí)问。

　　问(wèn)：制定《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的背景是什(shén)么(me)？

　　答：审计(jì)质量关乎(hū)公众利益。企业通(tōng)过规范的(de)流(liú)程(chéng)、科学的(de)评价(jià)，选聘(pìn)专业胜任(rèn)能力强、执业质(zhì)量(liàng)高的会计师事务所，有利于保证审(shěn)计报告(gào)的质量。当(dāng)前，国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所相关工(gōng)作尚存(cún)在(zài)制度(dù)不(bù)完善、流程不规范等问(wèn)题，制约(yuē)审计质量(liàng)的提高(gāo)。一是会计(jì)师事(shì)务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师(shī)事务所时(shí)，未明确(què)具(jù)体评分标准。二是(shì)恶性竞争(zhēng)现象仍(réng)有(yǒu)发生(shēng)。个别企业在(zài10公斤滚筒洗衣机尺寸长宽高，一般洗衣机的尺寸是多少厘米)招标过程中简单把(bǎ)低价作为(wèi)选(xuǎn)聘的首要条件(jiàn)，个别会计师事务(wù)所(suǒ)以远低于项目成本为代价承接业务，引发恶性(xìng)竞(jìng)争，导致(zhì)审计资(zī)源投(tóu)入不足，审计质量(liàng)难(nán)以得到有效保证。三是(shì)会(huì)计师事务所轮换(huàn)政(zhèng)策有待健全完(wán)善。各(gè)类国(guó)企(qǐ)做法不一，执行尺(chǐ)度不(bù)一，亟需形(xíng)成统一规范的轮换制度，实现轮换年限和审计成(chéng)本、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四是审计委员会责任有待进一步(bù)压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关(guān)于进一步规(guī)范财务审计秩序 促进注册(cè)会计师行业健康发展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号文）明(míng)确要求推(tuī)进以(yǐ)质量为导向的会计师(shī)事务所选聘机(jī)制(zhì)建设。为落实上(shàng)述要(yào)求，保护会计师事(shì)务所和利益相关(guān)方的合法权(quán)益，规范国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务(wù)所行为(wèi)，促进公平竞争，推(tuī)动提升审计质量，财政部会同国务(wù)院国资(zī)委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法》起(qǐ)草发(fā)布(bù)经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印发后，我们即启动了《选聘(pìn)办法(fǎ)》的(de)制定(dìng)工作，开展了针对(duì)性(xìng)的(de)调查研究，会同(tóng)国务院国资委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在(zài)征(zhēng)求(qiú)相关单位意见、组织专(zhuān)家专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征(zhēng)求意见，共收(shōu)到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面(miàn)、指导性强、可(kě)操作性(xìng)高，有助于推进建(jiàn)立以质量为(wèi)导向的(de)会计师事务(wù)所选聘机制，有助(zhù)于规范国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为(wèi)，促进注册会计师(shī)行业的(de)公平(píng)竞争，提(tí)升审计质(zhì)量。同时，部分(fēn)反馈(kuì)意见提出了一些具体的修改建议。我们对(duì)所有反馈(kuì)意见进行了认真梳理，并充分(fēn)吸收采纳(nà)。在反复(fù)研讨、征求相关部(bù)门意(yì)见的基础上，对征求意见稿作了(le)进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含(hán)五方面内容(róng)：一是总体说明(míng)，主要包括制定依(yī)据(jù)、适用的企业范围(wéi)、适用的选(xuǎn)聘事项等。二是选聘重点流(liú)程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选(xuǎn)聘方(fāng)式、公开选聘的(de)重(zhòng)点环节、评(píng)价要素、质(zhì)量管理水平和审计费用的分值权重(zhòng)、具(jù)体(tǐ)评(píng)分标准、最高限价、审(shěn)计费用浮动等事项进(jìn)行(xíng)规定。三是会计师事务所轮换(huàn)、项目合伙人和注(zhù)册会计师轮换、信息披(pī)露等重点事项规范。四(sì)是监督检查。五是附则(zé)。

　　从具体内容看，主要对四方面(miàn)内容进行了规范(fàn)：

　　一(yī)是遏制恶性(xìng)竞争，突出(chū)质量导向。《选聘(pìn)办法》规定(dìng)，质量管理水平的分值权重应不低于40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应不高于(yú)15％。要求将(jiāng)所有(yǒu)会计(jì)师事务所的(de)报(bào)价平均值作为选(xuǎn)聘基准价，并给(gěi)出了(le)审计费用报价(jià)得(dé)分公式。评价要素至少应(yīng)当包(bāo)括审(shěn)计费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业(yè)记录、质量(liàng)管理水平、工作方案(àn)、人力及其他(tā)资源(yuán)配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二是(shì)完善轮换规(guī)定，强化独立性要(yào)求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国有(yǒu)控股上市公司）连续聘用同一(yī)会计师(shī)事务(wù)所的时间不超过8年(nián)，确有需要的(de)，可(kě)按规定延长至不超过10年，之后须开(kāi)展轮(lún)换(huàn)。为做好平稳过渡，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规(guī)定了(le)衔(xián)接方式(shì)，如果国有企业当前执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》存在(zài)不(bù)一致、或者(zhě)没有规定(dìng)的，由履行出资人(rén)职(zhí)责(zé)的机构统筹安排，两年(nián)内完成衔接(jiē)工作。对于审计项(xiàng)目合伙人和签字注(zhù)册会(huì)计师，《选聘办法》规定(dìng)了不同情形下的(de)轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进(jìn)公平(píng)竞争。根据《注(zhù)册(cè)会(huì)计师法》等法律规定，会计师事务所承接业务不受行政区(qū)域、行(xíng)业限制，各类会计师(shī)事(shì)务所是平等经营主体，依法执业受法律(lǜ)保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规(guī)则(zé)明(míng)确，设定的各项(xiàng)标准适用于中国境内依法成立的所(suǒ)有(yǒu)会计师(shī)事(shì)务所，一视同仁。明确要求企业在选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)过程中，应当(dāng)保障选聘工作公平、公(gōng)正进行。企(qǐ)业采用(yòng)公开(kāi)选聘方式的(de)，应当公开选聘(pìn)信息(xī)、评(píng)价要素和(hé)评分标准，保证合理的准备应聘时间(jiān)，公示选聘结(jié)果。明确(què)要求企业(yè)不得以不合理的条件限(xiàn)制或者排斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事务所(suǒ)，不(bù)得为个别会计师事(shì)务所量身(shēn)定制选(xuǎn)聘条件。

　　四(sì)是压(yā)实(shí)审(shěn)计委员会(huì)责任。《选聘办法》明确(què)，审计委员会的职责包括：制(zhì)定选聘会计师事务(wù)所的政策、流程(chéng)及相关内部控(kòng)制制度，提(tí)议启动(dòng)选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具(jù)体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任(rèn)会计(jì)师事务所和审(shěn)计费用建议，监督及(jí)评估会计师事(shì)务(wù)所审(shěn)计工作，定期向董事会提交会计师(shī)事务所履(lǚ)职情况报(bào)告和(hé)审计委员(yuán)会(huì)监(jiān)督情(qíng)况(kuàng)报(bào)告等。审计委(wěi)员会(huì)应当重点关注的事项包括：企业可能存在不合理变更(gèng)会计(jì)师事(shì)务所的情形、聘任胜任能力不足的会(huì)计(jì)师事务所、审(shěn)计独立(lì)性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》是(shì)落实国办发30号文的重要制度安排，各级财政(zhèng)部门(mén)、国(guó)有资产监(jiān)督管理机构、证券监督管理机构(gòu)应当高(gāo)度重视，进一步增强(q10公斤滚筒洗衣机尺寸长宽高，一般洗衣机的尺寸是多少厘米iáng)责任意(yì)识(shí)，精心(xīn)组织，周密部署，确保《选聘(pìn)办法》的有效实施。一是加(jiā)大宣(xuān)传和指导(dǎo)力度(dù)，从企业和会计师(shī)事(shì)务所两个(gè)层面做(zuò)好(hǎo)培训，做好(hǎo)过渡期衔接(jiē)工作(zuò)。各地可结(jié)合本地区(qū)实际情况进一步探索选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所具体指(zhǐ)引(yǐn)，指导(dǎo)企业规范选聘。二是加大监督检查力度，切实(shí)做好事中(zhōng)事(shì)后监管，对违反规定的企业和会计师事务(wù)所要依(yī)法严(yán)肃(sù)处理。三是各级财政部(bù)门(mén)、国有(yǒu)资产监督管理机构、证券监督(dū)管理机构要加强沟通协调，健全完善工作(zuò)机制，密切协作，形成合(hé)力，认(rèn)真做好(hǎo)贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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