今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第(dì)九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一(yī)金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作(zuò)为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地(dì)列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计学堂(táng)网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(sh最小的非负整数是多少数，最小的非负整数是什么意思uì)收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得(dé)税(shuì)法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的(de)介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到(dào)你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更多这(zhè)方(fāng)面的(de)信息，记得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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