今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时(shí)间为发(fā)出(chū)应(yīng)税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在(zài)履行50克有多少参照物图片，50克有多少参照物(xíng)合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计(jì)入(rù)预收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得(dé)额的(de)项目(mù)。

对年(nián)应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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