今天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会(huì)对(duì)预(yù)付款纳(nà)税义(yì)务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...
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有关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务(wù)已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际(jì)到(dào)手的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计(jì)入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账款应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填(tián)入(rù)预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ脱离了低级趣味那句原话怎么说的纪念白求恩，低级趣味是什么意思)减或者退税。

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