今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依(yī)据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具销(xiāo)售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用预付(fù)账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付(fù)款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,im医学上是什么意思企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时(shí)间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中，业主预(yù)付(fù)给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资收入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pim医学上是什么意思ǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税(shuì)金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的(de)税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还(hái)想了解更多(duō)这方面的(de)信(xìn)息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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