今天给各(gè)位分(fēn)享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资(zī)产等(děng)情况，则需(xū)要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发(fā)生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中左右结构相同的字有哪些，左右结构相同的字大全业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务(wù)发生时(shí)间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的(de)增值额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的(de)递减因素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预(yù)交申报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

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