今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于(yú)支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程(chéng)建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng纳粹分子是什么意思)时冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(n纳粹分子是什么意思à)部(bù)分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应于(yú)本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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