今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务(wù)费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、经常对视会产生好感吗，异性经常对视会增加好感购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付(fù)在建工程(chéng)款等(děng)误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发(fā)生的(de)各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按(àn)上述规(guī)定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过(guò)程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递(dì)减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元(yuán)的(de)部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如(rú)果你(nǐ)还想了解(jiě)更(gèng)多(duō)这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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