今(jīn)天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营(yíng)活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据(jù)查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算(suàn)法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的(de)金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过(guò)程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的(de)所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其他(tā)流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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