去年(nián)10月，泛(fàn)源科技创业板(bǎn)IPO审(shěn)核状态(tài)更(gèng)新为“已问询”。据首轮问询的相(xiāng)关文件显(xiǎn)示(shì)：招股说明书多次出现的T公司，未在(zài)释义中进(jìn)行(xíng)说(shuō)明；同行业可比公(gōng)司中，敏(mǐn)实集团(tuán)与(yǔ)敏实股份是否(fǒu)为同一(yī)家公司，如是(shì)，招股(gǔ)说明(míng)书第165页和第172页披露(lù)的敏(mǐn)实集团净利润金额存(cún)在差(chà)异；招(zhāo)股说明书中存在多处(chù)错别字。

　　多处低级错误屡屡出(chū)现(xiàn)，深(shēn)交所表示，请发(fā)行人及保荐人对前(qián)述内容(róng)进行调整，完善信息披露的准确(què)性和前后表述的一致性，切实(shí)提高信息披(pī)露(lù)质量；请(qǐng)发行人、保荐人诚实守(shǒu)信、勤勉尽责，全(quán)面核(hé)对申请文(wén)件信息，保证申(shēn)请(qǐng)文件(jiàn)信息披露真实、准确、完整(zhěng)。

　　对于出现的问题，发行人及保荐人进行了整改并于近(jìn)日一一作出了回(huí)复。

　　发行人(rén)及保荐人(rén)已在招(zhāo)股说明书“释义”一节(jié)中补(bǔ)充“T公司”释义为“一家总部位于美(měi)国的全(quán)球知名新能源汽车生产制(zhì)造厂商，系本公司产品终端(duān)应(yīng)用(yòng)整(zhěng)车制(zhì)造商。”

　　发(fā)行人及保荐人已在招(zhāo)股说明书(shū)中将(jiāng)“敏实集团(tuán)”、“敏实股份(fèn)”统一为(wèi)“敏实(shí)集团”，上述两(liǎng)种称谓实指同一家公(gōng)司(sī)，即香港(gǎng)上市公司敏实(shí)集团(tuán)有限公司。

　　发行人表示，招股说(shuō)明书(shū)第(dì)165页和(hé)第172页披露(lù)的敏实(shí)集团净利(lì)润(rùn)金额(é)存在差异(yì)，系“净利润”与“归属于母公司股(gǔ)东净利润”数据颠倒(dào)，已将两处统一(yī)调整为(wèi)净利润15.79亿元(yuán)。

　　发行人及保荐人对招股书全文内容(róng)进行了逐一自(zì)查，对招股说明(míng)书中存在的错别字、披露不准(zhǔn)确、前后表述(shù)不一致(zhì)等(děng)问(wèn)题进(jìn)行了规范，切(qiè)实提(tí)高信息(xī)披露质量(liàng)。

　　据中航产融(róng)2022年年报显示，报告期内，其子公司(sī)中航(háng)证券实(shí)现营业总收入20.68亿(yì)元，同比下滑8.14％，实(shí)现净利润5.5亿元(yuán)，同(tóng)比下滑32.04％。目前，中航证券只有(yǒu)泛源科技1家在审(shěn)的IPO项(xiàng)目(mù)，且被交(jiāo)易所(suǒ)点名执业(yè)质量(liàng)问题。

　　招股书低级(jí)错误(wù)屡(lǚ)见不(bù)鲜

　　这种情况并不少见。同月，申报创业板IPO的迈百瑞(ruì)及华泰联合保荐代表人、安永华明会(huì)计师事务所(suǒ)签字会计师收到深(shēn)交所监管函(hán)，原因是公司的申报材料中写错正负(fù)号。IPO招(zhāo)股书中，迈百瑞2019年相关股份支付费用(yòng)“-1.93亿元”被错误披露为了(le)“1.93亿元(yuán)”，导(dǎo)致当年非经常性(xìng)损益、扣非(fēi)后净利润(rùn)计算和披露(lù)错误。小小的一(yī)个负号的错误(wù)，使披露(lù)的金额差异巨大。迈百瑞(ruì)在首份(fèn)申报稿的第一张财(cái)务(wù)报表中便存在这一差(chà)错，经(jīng)手了三方核查却(què)仍未被发现。

　　今年1月(yuè)，同样是申报创业(yè)板IPO的晶宇环(huán)境披露(lù)了第二(èr)轮反馈问询回复，据相关(guān)文件显示，发(fā)行人及中(zhōng)介机构(gòu)首(shǒu)轮问询回(huí)复中多个(gè)问题未(wèi)按照(zhào)题干要求回答，且申报时提交(jiāo)的招股说明书与首轮问询回复后更新的招股说(shuō)明(míng)书中多处信息披露(lù)不一致。同时，除(chú)问询中涉及的(de)修改项外，还存在数(shù)据统计、笔误等原因(yīn)，导致首轮申请文件存(cún)在部分(fēn)错(cuò)误。记者统计发现，涉及的相关错误修订高(gāo)达20项。如(rú)此多的信息披露(lù)瑕(xiá)疵，招(zhāo)商证券作为保荐机构压(yā)力不小。目前，该公(gōng)司审核(hé)状态(tài)已变更为终止(zhǐ)。

　　在2022年已(yǐ)完结的IPO项(xiàng)目中，也有不少招股书存在低级错误，被上市委(wěi)员会问询。

　　东北(běi)证券(quàn)保荐亿能(néng)电力(lì)IPO项(xiàng)目招股书中公(gōng)开承(chéng)诺的履行情况、风险因素与(yǔ)董监高变(biàn)动与薪酬等(děng)信息披露不准确、不充分，存(cún)在较多的文(wén)字错误、行(xíng)文不规范、描述不(bù)准确等(děng)问题，被质疑中(zhōng)介机构的执业质(zhì)量(liàng)。

　　申万宏源保荐的灿(càn)能电力(lì)IPO项目(mù)，在首轮问询回复中(zhōng)保荐机构(gòu)未就问询函提到的10余(yú)处问(wèn)题发表核(hé)查(chá)意见，且部分(fēn)问题(tí)未充分核查(chá)或论证，被上市委(wěi)员(yuán)会质疑中介(jiè)机构执业质量。

　　西南证券保(bǎo)荐克莱特(tè)IPO项目的招股书未就产品的(de)资质(zhì)认证情(qíng)况进行说明，被上市委员会问(wèn)询。会计差错更(gèng)正时未(wèi)进行部分(fēn)细项的详细(xì)说明。申(shēn)报文(wén)件(jiàn)存在多处(chù)前后不一致、内容简单(dān)重复(fù)、表述错误等问题，申报文件质量较差(chà)。

　　中介机构执业质量(liàng)亟需加强(qiáng)

　　低质量(liàng)的(de)公(gōng)开信息披露会对投资者造成误导，也体现了第三(sān)方机(jī)构的“不够走心”。在全(quán)面注册制的(de)大环(huán)境下(xià)，信息披露越来(lái)越重(zhòng)要。保荐中介机(jī)构(gòu)作为“看门(mén)人”，部分券(quàn)商保(bǎo)荐(jiàn)却未做到尽职尽(jǐn)责，面对招(zhāo)股书(shū)中频频出现的低级错误(wù)“带病闯关”，使得部(bù)分IPO项目“一撤(chè)即(jí)否(fǒu)”，屡(lǚ)次(cì)被问询，一定程度上影(yǐng)响了IPO的严肃(sù)性和中介机构(gòu)的专业(yè)性(xìng)。

　　监管部门在近年来(lái)加强对券商(shāng)“看(kàn)门人”的处罚力度。早在2022年12月，中(zhōng)国证券业协会(huì)发布《证券公司(sī)投行(xíng)业(yè)务质量(liàng)评价方法(fǎ)（试行）》，券(quàn)商投行的(de)质量大考迎来细化(huà)标准。这也是证(zhèng)券业(yè)首个由(yóu)官方组(zǔ)织制定发布，并聚焦于(yú)投行业(yè)务质量的考(kǎo)核方案。监管(guǎn)部(bù)门对投行业(yè)务(wù)的关注程度可见(jiàn)一斑(bān)。据(jù)该办法，申(shēn)报文件存在(zài)低级错误、数据错(cuò)误(wù)，问询回复不到位均将被扣分。

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