日(rì)前(qián)，财(cái)政(zhèng)部会计司、国务院(yuàn)国资委财管(guǎn)运行局、证监会会计部有关负责人就《国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题(tí)，回答(dá)了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是(shì)什么(me)？

　　答：审计质(zhì)量关乎公众利益。企业通过规范(fàn)的流程、科学的评价，选聘(pìn)专业(yè)胜任能(néng)力(lì)强、执业质量(liàng)高(gāo)的(de)会计师事务(wù)所，有利于保(bǎo)证审计报(bào)告的质量(liàng)。当前，国有企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所相关工作尚(shàng)存在(zài)制度不完善、流(liú)程不规范等问题，制约(yuē)审(shěn)计质量的提高。一是会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程(chéng)亟待规范。部分企业选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所时(shí)，未(wèi)明确具体(tǐ)评分标准(zhǔn)。二是恶(è)性竞争现象仍有发生。个别企(qǐ)业(yè)在招标过程中简单把低(dī)价(jià)作为选聘(pìn)的(de)首要条件，个别会计(jì)师事务所以(yǐ)远低(dī)于(yú)项目成本(běn)为代价承(chéng)接(jiē)业务，引(yǐn)发(fā)恶性竞(jìng)争，导致审计资源投入不足，审计(jì)质量难(nán)以得到有效(xiào)保证。三是会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)轮(lún)换政策(cè)有待健全完善。各类(lèi)国企做法不一，执行尺(chǐ)度(dù)不一，亟需形成统(tǒng)一(yī)规范(fàn)的轮换制度，实现轮换(huàn)年限和审计(jì)成本(běn)、审计(jì)风险之间(jiān)的合(hé)理平(píng)衡。四是审计委员会责任有待(dài)进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅(tīng)关(guān)于进一步规(guī)范财务(wù)审(shěn)计秩序 促进注(zhù)册(cè)会计师行业健康发展(zhǎn)的意见(jiàn)》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办(bàn)发30号文）明确要(yào)求推进以质(zhì)量为导向的会计师(shī)事务所选聘机制(zhì)建设。为(wèi)落实上述要求，保护会计师事务所和利益相关(guān)方的(de)合法权益，规范国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师(shī)事务所行为，促进公(gōng)平竞争，推动提升审(shěn)计质量(liàng)，财政(zhèng)部会同国(guó)务院国资委(wěi)、证(zhèng)监会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经(jīng)历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国(guó)办发(fā)30号(hào)文印发后，我们即启动(dòng)了《选聘办法(fǎ)》的制(zhì)定工作，开展了针对性的调查研究，会(huì)同(tóng)国务(wù)院国资委(wěi)、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论(lùn)稿，在征求(qiú)相关(guān)单位意(yì)见、组织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成了(le)征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财政(zhèng)部办公厅(tīng)关于征求〈国(guó)有企业(yè)、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)管(guǎn)理办法（征求意见稿）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公(gōng)众征求意见，共收到书(shū)面反馈(kuì)65份，合计反馈(kuì)意见(jiàn)319条。反馈意见总体认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出(chū)、内容(róng)全(quán)面、指(zhǐ)导性(xìng)强、可(kě)操作性高(gāo)，有助(zhù)于推(tuī)进建立以质量为(wèi)导向的会计师事(shì)务所选聘机制，有(yǒu)助于规范国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为，促进(jìn)注册会计师行业的公平竞(jìng)争，提升审(shěn)计质量。同(tóng)时，部分反馈意见提(tí)出了一些具体的修(xiū)改建议。我们对(duì)所有反馈意见进(jìn)行了(le)认真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在反(fǎn)复(fù)研讨、征求相关部门意见(jiàn)的基础上(shàng)，对征求(qiú)意见稿(gǎo)作了进一步修改完善(shàn)。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包(bāo)含五方(fāng)面(miàn)内容：一是总体说明，主要包括制定依据、适用的(de)企业范(fàn)围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流程(chéng)规范，对选(xuǎn)聘决(jué)策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点环节、评价要素、质(zhì)量管理水平和(hé)审计(jì)费用的分值权(quán)重(zhòng)、具体(tǐ)评分标准、最高限价、审计费用浮动等(děng)事(shì)项(xiàng)进(jìn)行规定。三是会计师事务所(suǒ)轮换、项目合(hé)伙人和(hé)注册(cè)会计师(shī)轮换(huàn)、信息披(pī)露等(děng)重点事项规范。四是监督检查。五(wǔ)是附(fù)则。

　　从具(jù)体内容看，主要对四方面内容(róng)进行了规范(fàn)：

　　一是(shì)遏制恶性竞(jìng)争(zhēng)，突(tū)出(chū)质量导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质(zhì)量管理水平的分值(zhí)权重应(yīng)不低于40％，审计(jì)费用报价(jià)的分值(zhí)权重应不高(gāo)于15％。要(yào)求将所(suǒ)有(yǒu)会计师事务所的报价平(píng)均值作为选(xuǎn)聘基(jī)准价，并(bìng)给出了审计费用报(bào)价得分(fēn)公式(shì)。评价要素至(zhì)少应当(dāng)包(bāo)括审计费用(yòng)报价、事务所资质条件、执(zhí)业记录、质(zhì)量管理水平、工作方案、人力及(jí)其他资源配备、信息安(ān)全管(guǎn)理(lǐ)、风险承担能力水平等。

　　二(èr)是(shì)完善轮(lún)换规定，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办法》规定(dìng)，国(guó)有企业（含国有控股(gǔ)上市(shì)公司）连(lián)续聘用(yòng)同一会(huì)计(jì)师(shī)事务所的时(shí)间不超(chāo)过8年，确有需要(yào)的，可(kě)按(àn)规定延(yán)长至不超(chāo)过(guò)10年，之(zhī)后须开展轮换。为做(zuò)好平(píng)稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了衔(xián)接(jiē)方式，如果(guǒ)国有(yǒu)企(qǐ)业当前执行的轮换(huàn)规定(dìng)与《选(xuǎn)聘办法》存(cún)在不一致、或(huò)者没(méi)有规定的，由履行出资人(rén)职责的机构统筹(chóu)安排，两年(nián)内完(wán)成衔接(jiē)工作。对于审计项目(mù)合(hé)伙人和签(qiān)字注册会计师(shī)，《选(xuǎn)聘办法》规定了不同情(qíng)形(xíng)下的轮换要(yào)求和冷却期(qī)制度。

　　三(sān)是促进(jìn)公平竞争。根(gēn)据《注册(cè行车证照片怎么拍标准 行车证照片是几寸的)会计师法(fǎ)》等(děng)法律规定(dìng)，会计师事务所承(chéng)接(jiē)业务不受行政区域、行业限制，各类(lèi)会计师事务(wù)所是平等经营主(zhǔ)体，依法(fǎ)执业受(shòu)法(fǎ)律保护(hù)。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则(zé)明确(què)，设定的(de)各项标(biāo)准适用于(yú)中国境内依法成(chéng)立的(de)所(suǒ)有会计师事务所，一视(shì)同仁(rén)。明确要求企业(yè)在选聘会计师事(shì)务所过程(chéng)中(zhōng)，应当保障选聘工作公平(píng)、公正进行(xíng)。企业采用公开选聘方式(shì)的，应当(dāng)公开选聘信息、评价要素和(hé)评分标准，保证合理的准备应(yīng)聘时(shí)间，公(gōng)示选聘结果。明(míng)确要求企业不得以不合理(lǐ)的(de)条件限制(zhì)或者排斥潜(qián)在(zài)拟(nǐ)应聘会计师(shī)事务所，不(bù)得为(wèi)个别会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)量身(shēn)定制选聘条件(jiàn)。

　　四是(shì)压实审(shěn)计委员(yuán)会(huì)责任。《选聘办法》明确(què)，审计委(wěi)员会的职(zhí)责(zé)包括(kuò)：制定选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所(suǒ)的政策(cè)、流程及相关内(nèi)部(bù)控制(zhì)制度，提(tí)议启动选聘(pìn)工作、审议(yì)选(xuǎn)聘(pìn)文(wén)件、确定评价要素和具体评分标(biāo)准、监督选聘过程、提出(chū)拟(nǐ)聘任会计师事(shì)务所和审计费用建议(yì)，监督(dū)及(jí)评估会(huì)计师事务(wù)所审计工作，定期(qī)向董事会提交会(huì)计(jì)师事务所履职情况(kuàng)报告和(hé)审计委员会监(jiān)督(dū)情况报告等。审计委员会应当(dāng)重(zhòng)点关注的事项包(bāo)行车证照片怎么拍标准 行车证照片是几寸的括：企业可能存在不合(hé)理变更(gèng)会计师事务所的(de)情形(xíng)、聘任胜任能(néng)力不足的会计(jì)师事务(wù)所、审计独立(lì)性存疑、审计(jì)费用(yòng)变动较(jiào)大、轮(lún)换会计师(shī)事务所和主要人员等(děng)。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落(luò)实国(guó)办发30号(hào)文的重(zhòng)要制(zhì)度安排(pái)，各级财政部门、国有资(zī)产监督管理机(jī)构、证券监督管(guǎn)理(lǐ)机构应(yīng)当高度(dù)重视，进(jìn)一步增强责任意识，精心(xīn)组织，周(zhōu)密部(bù)署，确保《选聘办法》的有效实施。一是(shì)加大(dà)宣传和(hé)指导力度，从企业和会计师(shī)事务所两(liǎng)个层面做好培训，做好过渡期衔接(jiē)工作。各(gè)地可(kě)结合(hé)本地区实际情(qíng)况进一步探索选聘会(huì)计师(shī)事务所具体指(zhǐ)引，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加(jiā)大监督检(jiǎn)查(chá)力度(dù)，切(qiè)实做好事(shì)中事后监管，对违(wéi)反规定的企业和会(huì)计师(shī)事务(wù)所要依法严(yán)肃(sù)处(chù)理。三是(shì)各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督(dū)管理(lǐ)机构要加(jiā)强沟通协调(diào)，健全完善(shàn)工作机制，密(mì)切协作(zuò)，形成合力，认(rèn)真做好(hǎo)贯(guàn)彻实施《选聘办(bàn)法》的各(gè)项工作。

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