今天给各(gè)位分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收货(huò)款结算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本(běn)后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为计税依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税(shuì)前(qián)收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：恩情无以回报是什么意思，感恩之心无以回报是什么意思台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信息，记(jì)得收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

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