今天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付(fù)款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得(dé)的租金(jīn)收入(rù)缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用(yòng)于承(chéng)包(bāo)商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的(de)不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第(dì)十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退(tuì)税。

关于(yú)预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从(cóng)中找到你需要的信息了(le)吗(ma) ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信息，记(jì)得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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