日前，财(cái)政部(bù)会计司、国务院国资(zī)委财(cái)管运行(xíng)局、证(zhèng)监(jiān)会(huì)会计部(bù)有关负(fù)责人(rén)就《国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事(shì)务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的(de)背(bèi)景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通(tōng)过规范的流程、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执业质量高的会计师事务(wù)所(suǒ)，有利于保证审计报(bào)告的质量。当前，国(guó)有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所相关工作尚存在(zài)制度不完善、流程不(bù)规范等问题，制(zhì)约(yuē)审(shěn)计质量的提高(gāo)。一是会计师事务(wù)所选聘流(liú)程(chéng)亟待(dài)规范。部分企(qǐ)业选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务(wù)所时，未明确具体(tǐ)评分标准(zhǔn)。二是恶性(xìng)竞争现象(xiàng)仍(réng)有发(fā)生。个别企(qǐ)业在招标过(guò)程中简单把低价作为选聘的首要条(tiáo)件，个别(bié)会计师(shī)事(shì)务所以远低于项目成本为代价承接(jiē)业(yè)务，引发恶性(xìng)竞争，导致(zhì)审计资源(yuán)投入不足，审计质量难(nán)以得(dé)到有(yǒu)效保证(zhèng)。三是会计师事务所轮(lún)换政(zhèng)策有待健全完善。各(gè)类(lèi)国企(qǐ)做(zuò)法不一(yī)，执行尺度不一，亟需形成统一规范的轮换制度，实现轮换年限(xiàn)和(hé)审计(jì)成本、审计风险(xiǎn)之(zhī)间的合理(lǐ)平衡。四是审计(jì)委员会责任有(yǒu)待进一步压实(shí)。

　　《国务院办公(gōng)厅关于(yú)进(jìn)一步规范财务审(shěn)计秩序 促进注(zhù)册(cè)会计师(shī)行(xíng)业健康发展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号(hào)文）明确要求推进(jìn)以质量(liàng)为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机制建设。为落实上述要(yào)求，保护会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)和利(lì)益(yì)相关方的(de)合法权益(yì)，规范(fàn)国(guó)有企业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事(shì)务所行为(wèi)，促进(jìn)公平竞争，推动提升审计(jì)质量，财政部会(huì)同国务院国资(zī)康桥在哪里再别康桥，徐志摩康桥在哪里委、证监会制定印发(fā)了(le)《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草(cǎo)发布经历(lì)了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对性的调查研(yán)究(jiū)，会同国务院(yuàn)国资委、证监会(huì)起草了(le)《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相关单位意见、组(zǔ)织专家(jiā)专(zhuān)题研讨基础(chǔ)上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发(fā)了(le)《财政部办(bàn)公厅关于征求〈国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见(jiàn)的(de)函》（财(cái)办会〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向社会公众征求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈意见总体(tǐ)认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内容全面、指导性强、可操作性(xìng)高，有助于推进建立以质量(liàng)为(wèi)导(dǎo)向的会计师(shī)事务所选聘机制，有(yǒu)助于规(guī)范(fàn)国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促进注(zhù)册会计师行业的公(gōng)平竞争(zhēng)，提升审计质(zhì)量。同时，部分反馈意见提出了一些(xiē)具体的修改建议。我们对所有反馈意见进行了认真梳理，并充分(fēn)吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求相关部(bù)门意见的基础上，对征求意(yì)见稿作了进一(yī)步修改(gǎi)完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主(zhǔ)要内容是什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要(yào)包含五(wǔ)方(fāng)面内容：一是(shì)总体说明，主要包括制定依据、适用的企业范围、适(shì)用的(de)选聘事项等。二(èr)是选聘重点流程规范，对选聘决策(cè)机构(gòu)、选聘方(fāng)式、公(gōng)开选聘的重(zhòng)点环(huán)节(jié)、评价要素(sù)、质(zhì)量管理水平(píng)和(hé)审计(jì)费用的分值权重、具体评分标准、最高(gāo)限价、审计费用浮动等事项(xiàng)进行规定。三是(shì)会计师事务所轮换、项目(mù)合伙人和(hé)注(zhù)册会计师(shī)轮换、信息披(pī)露等重点事(shì)项(xiàng)规(guī)范。四是监(jiān)督检查(chá)。五是(shì)附则(zé)。

　　从具体内容看，主要对(duì)四方面内容进行了规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规定，质量(liàng)管理水(shuǐ)平(píng)的分(fēn)值权重应不低于40％，审计费用(yòng)报价的分值(zhí)权(quán)重应(yīng)不高于15％。要求将所(suǒ)有会计(jì)师事(shì)务所的报价平均值作为选聘(pìn)基准价，并给出了审计费用报价得分公式(shì)。评价要(yào)素至少应(yīng)当(dāng)包(bāo)括审计费用报价、事务所资质条(tiáo)件、执业记录、质量管理水平、工作方案(àn)、人力及(jí)其他资(zī)源配(pèi)备、信息安全管(guǎn)理、风险承担能力水平等。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国(guó)有企业（含(hán)国(guó)有控股上市公司(sī)）连(lián)续(xù)聘用(yòng)同一会计(j康桥在哪里再别康桥，徐志摩康桥在哪里ì)师事务(wù)所的时间不超过(guò)8年，确有(yǒu)需(xū)要的(de)，可按规定延长至不超过(guò)10年，之后(hòu)须(xū)开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如(rú)果(guǒ)国有企业当(dāng)前执(zhí)行的轮换规定与《选聘办(bàn)法》存在不一(yī)致(zhì)、或者没(méi)有规定的，由履行出(chū)资人职责的(de)机构统筹安排，两(liǎng)年(nián)内完成(chéng)衔接(jiē)工作。对于(yú)审计项目合(hé)伙人和签(qiān)字注册会(huì)计师(shī)，《选聘办法》规定了(le)不同(tóng)情形下(xià)的轮换要求(qiú)和冷(lěng)却期制度。

　　三是促进公平(píng)竞(jìng)争。根据《注册会计(jì)师法》等法律规定，会计师事务所承接(jiē)业务(wù)不(bù)受行政(zhèng)区域、行业限制，各类(lèi)会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)是平(píng)等经营主(zhǔ)体，依法(fǎ)执业受(shòu)法律保(bǎo)护。《选聘办法》指(zhǐ)标(biāo)公开、规则明确，设定的各项标准适用于(yú)中国境内依法(fǎ)成立的所(suǒ)有会(huì)计师事务所，一视同仁。明(míng)确(què)要求(qiú)企业在(zài)选聘会计师事务(wù)所过程中，应当保障选聘工作公(gōng)平、公正进行(xíng)。企(qǐ)业采(cǎi)用公开选聘方式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素和(hé)评分标(biāo)准，保证合理的准(zhǔn)备应聘时间，公示(shì)选聘结果。明确(què)要求企(qǐ)业不得以不合理的条件限制或者排斥潜(qián)在(zài)拟应聘会计师事(shì)务所，不得为个别会计师事务所(suǒ)量身(shēn)定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实审计(jì)委员会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委员会的职责包括：制定选(xuǎn)聘(pìn)会计师事(shì)务所的(de)政策、流程及相关内部控制制度，提(tí)议启(qǐ)动选聘工作(zuò)、审议选聘(pìn)文件、确定评价要素和(hé)具体评分标(biāo)准、监(jiān)督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师事务所(suǒ)和(hé)审计费用(yòng)建议，监(jiān)督及评估会计师事务所审计工作，定(dìng)期向(xiàng)董事会提交会(huì)计师事务所履职情(qíng)况(kuàng)报告(gào)和审计委员(yuán)会监督情(qíng)况(kuàng)报告等。审(shěn)计委员会应当(dāng)重点关注的事项(xiàng)包括：企(qǐ)业可能存在不合理变更会计师(shī)事务所的情形、聘任胜任能(néng)力不足的会(huì)计(jì)师事务所、审计独立性(xìng)存疑、审计(jì)费用(yòng)变动较大、轮换(huàn)会计师(shī)事务所和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯(guàn)彻实施工(gōng)作(zuò)？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实国办发30号文的重要制度安(ān)排，各级财(cái)政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券(quàn)监督(dū)管理机构应当高(gāo)度重视，进(jìn)一步增(zēng)强责任意识，精心组织(zhī)，周密(mì)部(bù)署，确保《选聘办(bàn)法》的(de)有效(xiào)实施。一(yī)是(shì)加(jiā)大宣传和指导力度(dù)，从(cóng)企业和会计师事务所(suǒ)两个(gè)层面做好培训，做(zuò)好过渡期衔接(jiē)工作。各地可结合本地区实际情况进(jìn)一步探索选聘会(huì)计师(shī)事务所具体(tǐ)指引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是(shì)加(jiā)大监督检查力度，切实(shí)做好事中事后监管，对(duì)违(wéi)反规定(dìng)的(de)企(qǐ)业(yè)和(hé)会计师事务(wù)所要依法严肃处(chù)理。三是各级财政(zhèng)部门(mén)、国有资产监督管理(lǐ)机(jī)构、证(zhèng)券监督管理机构要加强沟(gōu)通协调，健全完善工作机制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻(chè)实(shí)施《选聘办法》的各项工作。

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