今天(tiān)给各位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易(yì)完成实(shí)现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预(yù)付(fù)在(zài)建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发(fā)票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前郭晶晶一胎为什么选择鬼节生，郭晶晶一胎什么时候出生的预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六(liù)条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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