今天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设(shè)中业(yè)主单(dān)位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核(hé)算的功在当代利在千秋是什么意思，生态文明建设功在当代利在千秋是什么意思企业(yè)发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的(de)确(què)认方(fāng)法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计(jì)入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额(é)作(zuò)为计税依(y功在当代利在千秋是什么意思，生态文明建设功在当代利在千秋是什么意思ī)据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学(xué)堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更(gèng)多(duō)这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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