今(jīn)天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义(yì)务(wù)进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支(zhī)付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则(zé)坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提(tí)供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了黄鳝多了怎么保鲜存放 黄鳝冰箱半年可以吃吗解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保(黄鳝多了怎么保鲜存放 黄鳝冰箱半年可以吃吗bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人(rén)所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国(guó)企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过(guò)300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面(miàn)的(de)信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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