日前，财政(zhèng)部会计司、国务(wù)院国(guó)资委财管运行局、证监会会计部有关负责人就(jiù)《国有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计师(shī)事务所管(guǎn)理办(bàn)法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎(hū)公众利益。企业通(tōng)过(guò)规范(fàn)的流程(chéng)、科学(xué)的评价，选(xuǎn)聘(pìn)专业(yè)胜(shèng)任能力强、执业质量高(gāo)的会计师事务所(suǒ)，有利于保证(zhèng)审计报告的质量。当前(qián)，国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务(wù)所相关工作尚存在制度不完善、流程不规范(fàn)等问题(tí)，制约(yuē)审(shěn)计质量的提高。一(yī)是会计师事务(wù)所选(xuǎn)聘流(liú)程亟待规范。部分(fēn)企业选聘会计师(shī)事(shì)务所时，未明确具体(tǐ)评分标准。二是(shì)恶性竞(jìng)争现象(xiàng)仍有发生。个(gè)别企(qǐ)业(yè)在招(zhāo)标过程(chéng)中简单把低价作为选聘的(de)首要(yào)条(tiáo)件，个(gè)别会计师事(shì)务(wù)所以远低于项目成本为(wèi)代价承(chéng)接业(yè)务，引发恶千帆竞发的意思是什么意思，千帆竞发下一句是什么性竞(jìng)争，导致审(shěn)计资源投入不足，审计质量难以得到有效保(bǎo)证。三是会计师(shī)事务所轮换政策(cè)有待健全(quán)完善。各类国企做法不一，执行尺度不一(yī)，亟需形(xíng)成统一规(guī)范的轮换制度(dù)，实现(xiàn)轮(lún)换(huàn)年(nián)限和审(shěn)计成(chéng)本、审计风险之间的合(hé)理平衡。四是审计委员会(huì)责任有待进一步压实。

　　《国(guó)务院办公(gōng)厅(tīng)关于进一步规(guī)范财务(wù)审计(jì)秩序 促进注册会计师行业(yè)健(jiàn)康发展的(de)意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文）明确(què)要求推进以质量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务所选聘机制建设。为落实上(shàng)述要求，保(bǎo)护会(huì)计师(shī)事务(wù)所和(hé)利益相关方的(de)合(hé)法权益，规范国(guó)有(yǒu)企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师(shī)事务所行为，促进公平竞争，推动提升审计质量(liàng)，财政部(bù)会同国务院国资委、证监会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发布(bù)经历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印(yìn)发后(hòu)，我们(men)即启动了《选聘办法》的(de)制定工作，开展(zhǎn)了针对(duì)性的调查研(yán)究(jiū)，会同国务院国(guó)资委(wěi)、证监会起草了(le)《选聘(pìn)办(bàn)法》讨(tǎo)论稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组织专家专题研(yán)讨基础上，形成了(le)征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事务所管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号(hào)），面向社会(huì)公(gōng)众(zhòng)征求意见(jiàn)，共收到书面(miàn)反馈(kuì)65份，合(hé)计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重点(diǎn)突出(chū)、内容全面、指导性强、可(kě)操作性高，有助(zhù)于推进建(jiàn)立以质(zhì)量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制，有助于(yú)规范国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所行为，促进注册会计师行业(yè)的公平(píng)竞争，提升审计质量。同时，部(bù)分反馈意见提出(chū)了一些具体的修(xiū)改建议。我们对所(suǒ)有反馈意(yì)见进行(xíng)了认真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在反复(fù)研讨、征求相关部门意见的基础上，对(duì)征求意见稿(gǎo)作了进一步修改完善(shàn)。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要内(nèi)容是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五方面内容(róng)：一是总体说明，主要包括制(zhì)定依据、适用的(de千帆竞发的意思是什么意思，千帆竞发下一句是什么)企业范围、适用(yòng)的选聘事项等。二是(shì)选聘重(zhòng)点(diǎn)流(liú)程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公(gōng)开选聘的重点环节(jié)、评价要素、质量管理水(shuǐ)平和审计费用(yòng)的分值权重、具体评分标准、最高限价(jià)、审(shěn)计费用浮动等事项进行规定(dìng)。三是会计(jì)师事务所轮换、项目合(hé)伙人(rén)和(hé)注册(cè)会计师(shī)轮换、信息披(pī)露等重点(diǎn)事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具(jù)体内容看，主要对四方面(miàn)内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定，质量管(guǎn)理水平的分(fēn)值(zhí)权(quán)重应不低于(yú)40％，审计费用报价(jià)的分值权重应不(bù)高于15％。要(yào)求将所有会计师事务所的报价平(píng)均值作(zuò)为选(xuǎn)聘基(jī)准价(jià)，并给出了审计费用报价得分公式。评价(jià)要素至少应当包括审计费用报价、事(shì)务所资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人(rén)力及其他(tā)资源配(pèi)备、信(xìn)息安全管理、风险承担(dān)能力水(shuǐ)平等。

　　二是完(wán)善(shàn)轮换规定，强化独立性要求。《选聘办(bàn)法》规定(dìng)，国有(yǒu)企业（含(hán)国有控股上市公(gōng)司）连续(xù)聘用(yòng)同一会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)的时间不超过8年(nián)，确有需(xū)要的，可按规定(dìng)延长至不超过10年，之后须(xū)开展(zhǎn)轮(lún)换(huàn)。为做(zuò)好平稳过(guò)千帆竞发的意思是什么意思，千帆竞发下一句是什么渡，《选聘办法》规定了(le)衔接方式，如果国(guó)有企业当(dāng)前执行的(de)轮(lún)换规定(dìng)与《选聘办法》存在不一致(zhì)、或者没有规定的，由履行(xíng)出资人职责的(de)机构统筹(chóu)安排，两(liǎng)年内完成衔接工(gōng)作。对于审计项(xiàng)目合(hé)伙人和(hé)签字注册会(huì)计师，《选聘办法》规定了(le)不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是(shì)促(cù)进公平竞争。根(gēn)据《注册会计师法》等法律规定，会计师(shī)事务(wù)所承接(jiē)业务不(bù)受行政区域、行业限制，各(gè)类会计师(shī)事务所是平等经营主体(tǐ)，依法执业受法律保护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则(zé)明(míng)确(què)，设定的各项(xiàng)标(biāo)准(zhǔn)适用于中国境内依法成立的所有会(huì)计师事务所，一(yī)视同仁。明(míng)确要求企业在选聘会计师事务(wù)所过程(chéng)中(zhōng)，应当(dāng)保障(zhàng)选聘工作公平、公正进行。企业采用公开选聘方式的，应(yīng)当(dāng)公开选(xuǎn)聘(pìn)信息(xī)、评价要素和评分标准(zhǔn)，保证(zhèng)合理的准备应(yīng)聘时间，公示(shì)选聘结果(guǒ)。明确要求企业不得以不(bù)合理的(de)条件限制(zhì)或者排斥潜在拟应聘会计师事务(wù)所，不得为个别会计师事务所量(liàng)身定制选聘条件。

　　四(sì)是压(yā)实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计(jì)委员会的职责(zé)包括：制定(dìng)选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度，提议启动选聘工作、审议(yì)选聘文件、确定评价要素(sù)和(hé)具体(tǐ)评分标准、监督选(xuǎn)聘过程(chéng)、提出(chū)拟(nǐ)聘任会计(jì)师事务所(suǒ)和审计费用建议，监(jiān)督(dū)及评估会计师事务所审计工作，定期向董事会提交会计师事务所履职情况报告(gào)和审(shěn)计委员(yuán)会监督情况报(bào)告等。审计委员会应(yīng)当重点关注的事项(xiàng)包括：企业可能存在(zài)不合理变更会计师事务所的情(qíng)形(xíng)、聘任(rèn)胜任能力不足的会计师事(shì)务所、审计独立(lì)性存疑、审计费用(yòng)变动较大、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如(rú)何(hé)做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻(chè)实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实国办发30号(hào)文的重要制度安排，各(gè)级(jí)财政部(bù)门(mén)、国有资产(chǎn)监(jiān)督管理(lǐ)机构、证券(quàn)监(jiān)督管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构应当高度重视，进一步增强责任意识，精心(xīn)组织，周(zhōu)密部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实(shí)施。一是(shì)加大(dà)宣传(chuán)和指导(dǎo)力(lì)度(dù)，从企业(yè)和(hé)会计(jì)师(shī)事(shì)务所两(liǎng)个层(céng)面做好(hǎo)培训，做好过(guò)渡期衔接工作。各地可结合本地区实际情况进一步探(tàn)索选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所具体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导企业(yè)规范选(xuǎn)聘。二(èr)是加大(dà)监督检查力度，切实做好事中事(shì)后监管(guǎn)，对违反规定(dìng)的企业和(hé)会计师事务所要(yào)依法严(yán)肃处理。三(sān)是各(gè)级财政部(bù)门(mén)、国有资产(chǎn)监督管理机构(gòu)、证(zhèng)券监督管理机构要加(jiā)强沟通协调，健全完善工作机制，密切(qiè)协作，形成合力，认真(zhēn)做好贯(guàn)彻实施《选聘办法》的各项工作。

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