今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务(wù)费用或购(gòu)买固(gù)定资(zī)产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例(lì)实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂(táng)网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计(jì)算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的(de)应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结(jié)束了 ，不(bù)知道(dào)你从(cóng)中找(zhǎo)到(dào)你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了(le)解更多这(zhè)方(fāng)面的信(xìn)息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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