今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如重庆自白书是什么意思，渣滓洞自白书是什么意思(rú)何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没(méi)有关系(xì)，而是(shì)与什么(me)发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用(yòng)预付账款科(kē)目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设(shè)方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费(fèi)税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票(piào)的，计入(rù)预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得税，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的(de)部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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