日(rì)前(qián)，财政部会计司、国务院国资委(wěi)财管运行局、证监会会计部有关负责人就《国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法(fǎ)》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背(bèi)景是什(shén)么？

　　答(dá)：审计(jì)质量关乎(hū)公众利益。企(qǐ)业(yè)通(tōng)过(guò)规范的流程、科学(xué)的评价，选聘专业(yè)胜任能力强、执(zhí)业(yè)质量高的会计师事务(wù)所，有利于保证(zhèng)审计报告的质量。当前，国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事务所相关工作尚存在(zài)制度不完(wán)善、流程不规(guī)范等问题，制约审计质(zhì)量的(de)提(tí)高。一是会计(jì)师事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未明确具体(tǐ)评分标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企(qǐ)业在招标过程中简单把低价作(zuò)为(wèi)选(xuǎn)聘的首要条件，个别会计师事务(wù)所(suǒ)以(yǐ)远低于项(xiàng)目(mù)成本为代价承(chéng)接业务，引发恶性竞争，导致审计资(zī)源(yuán)投(tóu)入不足(zú)，审计质量难(nán)以得到有效保(bǎo)证(zhèng)疫情转段是什么意思，中专转段是什么意思。三是会(huì)计师(shī)事务所轮换(huàn)政策有待健全完善。各类国(guó)企做法不一，执行(xíng)尺度不一，亟需(xū)形(xíng)成统一规范的轮换(huàn)制度，实(shí)现轮换年限和审计成本(běn)、审(shěn)计风险之间的(de)合理(lǐ)平衡。四是(shì)审计委员(yuán)会责任(rèn)有待(dài)进一(yī)步压实。

　　《国(guó)务(wù)院办公厅(tīng)关于(yú)进一步规范财务(wù)审计秩序 促进注(zhù)册会计师行业健康发展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下(xià)简(jiǎn)称(chēng)国办发30号(hào)文(wén)）明确(què)要求推进以质量为(wèi)导向的会计(jì)师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘机制(zhì)建设。为落实上述要求，保护会计(jì)师事务所和利益相关方的合法权益，规(guī)范国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事(shì)务所行(xíng)为，促进(jìn)公平(píng)竞争，推动提升审(shěn)计质(zhì)量(liàng)，财政部会同国务院国资委、证监会制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办(bàn)发30号文印发(fā)后，我们(men)即启动(dòng)了《选聘办法》的制定工作，开展了针(zhēn)对性的调查研究(jiū)，会同国务院国(guó)资委、证(zhèng)监会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求相关(guān)单位意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日(rì)，我们(men)印发了(le)《财(cái)政部(bù)办公厅关于征求〈国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意(yì)见的(de)函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公(gōng)众征求意见，共收到书面(miàn)反(fǎn)馈(kuì)65份，合(hé)计反馈意(yì)见319条(tiáo)。反馈意见(jiàn)总体认(rèn)为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性(xìng)强(qiáng)、可操(cāo)作(zuò)性(xìng)高，有助于(yú)推进(jìn)建立以质(zhì)量为(wèi)导向的会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)，有助于规(guī)范国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所行(xíng)为，促进(jìn)注册会计(jì)师(shī)行(xíng)业的公平竞(jìng)争，提(tí)升审计(jì)质量(liàng)。同时，部分(fēn)反馈意(yì)见(jiàn)提出了一些(xiē)具体的修改建议。我们对所有(yǒu)反馈意见(jiàn)进(jìn)行了认真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳(nà)。在(zài)反(fǎn)复研(yán)讨、征求(qiú)相关部(bù)门意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的主要内容(róng)是什(shén)么(me)？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》主要包(bāo)含五方(fāng)面(miàn)内容：一是总体(tǐ)说疫情转段是什么意思，中专转段是什么意思(shuō)明，主(zhǔ)要包括制定依据(jù)、适用的企业范围(wéi)、适用的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘(pìn)重(zhòng)点流程(chéng)规(guī)范，对选聘决(jué)策(cè)机构、选聘(pìn)方式、公开选聘的重点(diǎn)环节(jié)、评价(jià)要素、质量管理水平和审(shěn)计费用的分值权重、具体评分标准(zhǔn)、最高限价、审计费用浮动等(děng)事项进行规(guī)定。三(sān)是会计(jì)师事务所轮换、项目合伙人(rén)和注册会(huì)计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进行了规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导(dǎo)向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量(liàng)管理水平的(de)分值权重(zhòng)应(yīng)不低于40％，审计费用(yòng)报价的分值(zhí)权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有会计师事务所的报价平(píng)均值作为选聘(pìn)基准(zhǔ疫情转段是什么意思，中专转段是什么意思n)价(jià)，并给出了审计(jì)费用报价得分公式(shì)。评价要素至(zhì)少应(yīng)当包括审计费用报(bào)价、事务所资质条(tiáo)件、执业记(jì)录、质(zhì)量(liàng)管(guǎn)理(lǐ)水平(píng)、工作方案、人力及其他资(zī)源配备、信息安全(quán)管理、风险(xiǎn)承(chéng)担(dān)能力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独立性要(yào)求(qiú)。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公司(sī)）连续聘用同(tóng)一会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)的(de)时(shí)间不(bù)超过(guò)8年(nián)，确有需要(yào)的，可按规定延长至不超过10年，之后须开(kāi)展轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规(guī)定了衔接方式，如果国有企业当前执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或(huò)者没有规(guī)定(dìng)的，由履行出资人职责的机构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接工作。对于(yú)审计项目(mù)合(hé)伙人和(hé)签字(zì)注册会(huì)计(jì)师(shī)，《选聘办法(fǎ)》规定了不(bù)同情(qíng)形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞(jìng)争。根据《注册会计(jì)师(shī)法》等法律规定，会计师事务所承接业务(wù)不受(shòu)行(xíng)政区域、行业限(xiàn)制，各(gè)类会计师事务所是平等(děng)经营主体，依法(fǎ)执业(yè)受法律保护(hù)。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则(zé)明(míng)确(què)，设(shè)定的各(gè)项标准适(shì)用(yòng)于中国境内依法成(chéng)立的所(suǒ)有(yǒu)会计(jì)师事务所，一视同仁。明确(què)要求企业在选聘(pìn)会计师事务(wù)所过(guò)程中(zhōng)，应当保障选聘工作(zuò)公(gōng)平、公正进行(xíng)。企业采(cǎi)用公开(kāi)选聘方式的，应当公开选聘信息(xī)、评价(jià)要素和(hé)评分标(biāo)准，保(bǎo)证合理的(de)准(zhǔn)备应(yīng)聘时(shí)间(jiān)，公示选(xuǎn)聘结果。明确要求(qiú)企业不得以不合理(lǐ)的条(tiáo)件限制(zhì)或者排斥(chì)潜在拟(nǐ)应(yīng)聘会计师(shī)事务(wù)所，不得为个别(bié)会计师(shī)事务所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办法》明确(què)，审计(jì)委员会的(de)职责包括(kuò)：制定选(xuǎn)聘会计师事务所的(de)政策、流程(chéng)及相关内部(bù)控制制度，提议启动选(xuǎn)聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具(jù)体评(píng)分标(biāo)准、监督选(xuǎn)聘(pìn)过程、提出拟(nǐ)聘(pìn)任会计(jì)师事务所和审计费用建议，监督及评估会计(jì)师(shī)事务所审计工作，定期(qī)向董事(shì)会提交会计师事(shì)务所履(lǚ)职情(qíng)况报告和审(shěn)计委员会监督情况报(bào)告等。审计(jì)委员会应(yīng)当重点关注的事(shì)项包括(kuò)：企(qǐ)业(yè)可能存在不合理变更(gèng)会计师事务所的情(qíng)形、聘任(rèn)胜任能力不(bù)足的会计师(shī)事务所、审计独(dú)立性存(cún)疑、审计费用变动较(jiào)大、轮换(huàn)会计师事务所和主要(yào)人员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办(bàn)法》的(de)贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发(fā)30号文的重要制(zhì)度安排，各级财政(zhèng)部门、国有资产监督(dū)管理机构(gòu)、证券监(jiān)督管理机(jī)构应当(dāng)高度(dù)重(zhòng)视，进一步增(zēng)强责任意识，精心组织，周密部署，确(què)保《选聘办(bàn)法》的有(yǒu)效实施。一(yī)是加(jiā)大宣传和(hé)指导(dǎo)力度，从企业和(hé)会计师事务所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工(gōng)作(zuò)。各地(dì)可结合本地区(qū)实(shí)际情况进一(yī)步探索选聘会计师事务所(suǒ)具体指引(yǐn)，指导(dǎo)企业规范选聘(pìn)。二(èr)是(shì)加大(dà)监督检查力度，切实做好(hǎo)事(shì)中事后(hòu)监管，对违反规(guī)定的企(qǐ)业(yè)和会计师事务所要依法严肃处(chù)理。三是(shì)各级财政部门(mén)、国有(yǒu)资产监督管理机(jī)构、证券监(jiān)督管理机构要(yào)加强(qiáng)沟通协调，健全完善工(gōng)作机制，密切协(xié)作(zuò)，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的各(gè)项工(gōng)作。

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