今天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么(me)发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付(fù)款或预付(fù)在建工(gōng)程款等(děng)误(wù)记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发(fā)生时计入诫勉谈话影响期是多长时间，诫勉谈话受影响吗营(yíng)业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计(jì)总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老(l诫勉谈话影响期是多长时间，诫勉谈话受影响吗ǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发诫勉谈话影响期是多长时间，诫勉谈话受影响吗票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到(dào)此就结束了 ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的(de)信息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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