今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发(fā)票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合(hé)同过程(chéng)中的(de)资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到(dào)手的(de)工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和(hé)国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预(yù)缴的税(shuì)款填(tián)入(rù)预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你需要的(de)信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更(gèng)多这方面的(de)信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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