今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产经营活(huó)动(dòng)中发生的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除(chú)。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入(rù)中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年(nián)度的(de)应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时(shí)将(jiāng)在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这(zhè)方面的(de)信息(xī)，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

未经允许不得转载：太仓网站建设,太仓网络公司,太仓网站制作,太仓网页设计,网站推广-昆山云度信息科技有限公司 这都有水了还说不想要，啊怎么这么多水啊