今天(tiān)给(gěi)各位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开来(lái)了(le)出纳不必(bì)要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发(fā)生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确(quèln函数的运算法则求导，ln运算六个基本公式)认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细(xì)则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入(rù)应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未开工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了(le)解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

未经允许不得转载：太仓网站建设,太仓网络公司,太仓网站制作,太仓网页设计,网站推广-昆山云度信息科技有限公司 ln函数的运算法则求导，ln运算六个基本公式