日(rì)前，财(cái)政部会计司、国(guó)务院(yuàn)国资委财(cái)管运(yùn)行局、证监会(huì)会(huì)计部有(yǒu)关负责人就(jiù)《国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选(xuǎn)聘办法》）有关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审计(jì)质量关乎公众利(lì)益。企业通过规范的流程、科学(xué)的(de)评价，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执业(yè)质(zhì)量高的(de)会计(jì)师事(shì)务(wù)所(suǒ)，有利于保证审计报(bào)告的质(zhì)量。当前，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所相关工作尚存在制度不完善、流程(chéng)不规范等问题，制约审计(jì)质量(liàng)的(de)提高。一是会计师事务所选聘流(liú)程亟待规范。部分企业选聘会(huì)计(jì)师事务所时(shí)，未明确具体(tǐ)评分标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企业(yè)在招标过程中简单把低(dī)价作为(wèi)选聘(pìn)的首要条件，个别会(huì)计师事务所以远低于项目成本为代价承接业务，引发恶(è)性(xìng)竞争，导(dǎo)致审计(jì)资(zī)源投(tóu)入不足，审(shěn)计质量难以(yǐ)得到有效保证(zhèng)。三是(shì)会计师事务所轮换政策有待健全完善(shàn)。各(gè)类国企做法(fǎ)不一，执行尺度不一，亟需形成统一规(guī)范的轮换制度，实(shí)现(xiàn)轮换年限和审计成本、审(shěn)计风险之间的合(hé)理平衡。四是审计(jì)委员会(huì)责任有待进一步压实(shí)。

　　《国(guó)务院办公厅关于(yú)进(jìn)一(yī)步规范财(cái)务审计秩序 促进注册会(huì)计师行业(yè)健康发(fā)展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简(jiǎn)称国办发(fā)30号(hào)文）明确(què)要求推(tuī)进(jìn)以(yǐ)质量(liàng)为导向的会计师事(shì)务所选聘机制(zhì)建设。为落实上述(shù)要(yào)求，保护会计师事务所(suǒ)和(hé)利益相关方(fāng)的合(hé)法权益(yì)，规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动提升(shēng)审计质量(liàng)，财政部会(huì)同(tóng)国务院(yuàn)国(guó)资(zī)委、证监会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经(jīng)历(lì)了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办(bàn)发30号(hào)文印(yìn)发后，我(wǒ)们即启(qǐ)动了《选聘办(bàn)法》的制定工作，开展了针对性的调(diào)查研究，会同国务院国资委、证监(jiān)会(huì)起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在(zài)征求相关单位意见、组织专家专(zhuān)题研讨基础上，形成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发(fā)了(le)《财政(zhèng)部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众(zhòng)征求意见，共收(shōu)到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈(kuì)意(yì)见总体(tǐ)认为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面、指(zhǐ)导性强(qiáng)、可操作性高(gāo)，有(yǒu)助于推进(jìn)建立(lì)以质量(liàng)为导向的会计师事务(wù)所(suǒ)选(xuǎn)聘机制，有助于规范国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)行(xíng)为(wèi)，促(cù)进注册会计(jì)师行业的公平(píng)竞争(zhēng)，提升审计质量。同时，部分反(fǎn)馈意见提出了一些具体的修改建议。我们(men)对所有反馈意见(jiàn)进行了(le)认真梳理，并充分(fēn)吸收(shōu)采纳。在反复(fù)研讨、征求相(xiāng)关部(bù)门意(yì)见的基础上，对征(zhēng)求意(yì)见稿作了进一步(bù)修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主(zhǔ)要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含五方面内容：一是总体(tǐ)说明，主要(yào)包括制定依据、适用的企业范围、适用的(de)选(xuǎn)聘事项(xiàng)等(děng)。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选(xuǎn)聘方(fāng)式、公开选(xuǎn)聘的重点环节、评价要素(sù)、质量(liàng)管理水(shuǐ)平和审计(jì)费用的分值权重、具体评(píng)分标准、最高限价、审计费用浮动(dòng)等事(shì)项进行规定。三是会(huì)计湖南省国土面积多少平方公里,人口有多少万，湖南省国土面积和人口是多少师事(shì)务所轮换、项目(mù)合伙(huǒ)人和(hé)注册会(huì)计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是(shì)监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容(róng)看，主要对四方面内容(róng)进行了规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量(liàng)导向。《选聘(pìn)办法》规定，质量(liàng)管理水(shuǐ)平的分值权重应不低于40％，审计费用报(bào)价的(de)分值权(quán)重应不(bù)高于15％。要求(qiú)将所有(yǒu)会计师事(shì)务(wù)所的报(bào)价平均值作为选聘基准价，并给出(chū)了审(shěn)计费用报(bào)价得分公式。评价要(yào)素至少应(yīng)当包(bāo)括湖南省国土面积多少平方公里,人口有多少万，湖南省国土面积和人口是多少审计费用(yòng)报价、事务(wù)所资质条件、执业记录、质量(liàng)管理(lǐ)水平(píng)、工作方案、人(rén)力及其他资源(yuán)配备、信(xìn)息(xī)安全管理(lǐ)、风险承担能力水平等。

　　二是完(wán)善轮换规(guī)定，强化独(dú)立性要求。《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》规定(dìng)，国有企(qǐ)业(yè)（含国有控股上市公司）连(lián)续聘用同一会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)的时间(jiān)不超(chāo)过8年(nián)，确有需要的，可按(àn)规定延长(zhǎng)至不超过10年，之(zhī)后须开展(zhǎn)轮换。为做好平(píng)稳过渡，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定了衔接方式，如果国(guó)有(yǒu)企业(yè)当(dāng)前执行的轮换规定与《选聘(pìn)办法》存(cún)在不一致、或者没有规定(dìng)的，由(yóu)履行出资(zī)人职责的机构统筹安排，两年内完成衔接(jiē)工作。对于审(shěn)计项目合伙人和(hé)签字注册会计师，《选(xuǎn)聘办法》规定了不同情形下的(de)轮换要求和(hé)冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据(jù)《注册会计师法》等法律(lǜ)规定(dìng)，会计(jì)师湖南省国土面积多少平方公里,人口有多少万，湖南省国土面积和人口是多少事务所承接业务不受行政(zhèng)区域(yù)、行业限制(zhì)，各类会计(jì)师事(shì)务所是(shì)平等经营(yíng)主体，依法执业(yè)受(shòu)法律保护(hù)。《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》指标公开、规则明确(què)，设(shè)定的(de)各项标准适用于中国境内依法成立(lì)的所有会计(jì)师事务所，一视同仁。明确要求企(qǐ)业在(zài)选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务(wù)所过程中，应当保障选聘工作公平(píng)、公(gōng)正进(jìn)行。企业采(cǎi)用公开选(xuǎn)聘(pìn)方式(shì)的，应当公开(kāi)选聘信息、评价要素和评分标准，保证(zhèng)合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求(qiú)企业不得以不合理的(de)条(tiáo)件限制或者排斥潜在拟应聘会(huì)计师事务所(suǒ)，不得为个别会计师事务所(suǒ)量身定制选聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四(sì)是压实审计委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委(wěi)员会的职(zhí)责包括：制定选聘会计师事务所的政(zhèng)策、流程(chéng)及相关内部控制制度，提议启动选(xuǎn)聘工作、审议选聘(pìn)文件、确定评价要素(sù)和具体评分标准、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟聘任会(huì)计师事务(wù)所和审(shěn)计(jì)费用建议，监(jiān)督及评估会计师事务所审计工作，定(dìng)期向董事(shì)会提交会(huì)计师事务所(suǒ)履(lǚ)职情况报告和(hé)审计委(wěi)员会(huì)监(jiān)督情况报告等(děng)。审计委员会应当(dāng)重点关注(zhù)的(de)事项包括：企业可能存在不合理变更(gèng)会计师事务所的情形、聘任胜(shèng)任能(néng)力不足的会(huì)计(jì)师事(shì)务所、审计(jì)独(dú)立性存疑(yí)、审计(jì)费用变动较大、轮换(huàn)会计师(shī)事务(wù)所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国办发30号文的重要制度安排，各级财政部门、国有资(zī)产监督(dū)管理机构、证券(quàn)监督管理机构应当高度(dù)重视(shì)，进(jìn)一步(bù)增强责任意(yì)识，精心组织，周密部署，确(què)保(bǎo)《选聘办法》的(de)有(yǒu)效实施。一是加大宣传和指导(dǎo)力(lì)度，从企(qǐ)业和会计师事(shì)务所两(liǎng)个(gè)层(céng)面做(zuò)好培(péi)训，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地可结合本(běn)地区实际情况进一步探索选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所具体(tǐ)指引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是加(jiā)大监督检(jiǎn)查力度，切(qiè)实做好事中(zhōng)事(shì)后(hòu)监管(guǎn)，对违反(fǎn)规定(dìng)的企业和会计师事务所要依(yī)法严肃处理。三是各级财政部门(mén)、国有资产监督管(guǎn)理机构(gòu)、证券(quàn)监(jiān)督(dū)管理机构要(yào)加强沟通(tōng)协调，健全(quán)完(wán)善工作机制，密切协(xié)作，形成合(hé)力，认真(zhēn)做好贯(guàn)彻实(shí)施《选聘办法(fǎ)》的各项(xiàng)工作。

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