今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据(jù)，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、数字大写金额正确写法是什么意思，数字金额大写规范注意综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票(piào)明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计(jì)提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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