今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shō乌克兰有中国人吗，在乌克兰的中国人安全吗u)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及(jí)按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八(bā)条规定(dìng)，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需(xū)要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依(yī)据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收(shōu)入中调(diào)整，并(bìng)且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信(xìn)息(xī)，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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