今(jīn)天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设(shè)方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具(jù)发票(piào)明确(què)认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结(jié)算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表第十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

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