今天给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述(shù)规(guī)定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的(de)工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要(yào)专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产企业投笔从戎的故事简介，投笔从戎的故事主人公是谁所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

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